В последний раз по-старому, или Какой налог на имущество заплатят брянцы

С 1 января 2016 года Брянская область, как и еще 20 регионов страны, перешла на новую систему расчета налога на имущество, учитывающую его кадастровую, то есть почти рыночную стоимость. А значит и сам налог станет весомее. Маленькая хитрость или нюанс как раз в том, что в этом году жители региона заплатят еще по-старым правилам, исходя из инвентаризационной стоимости недвижимости, поскольку и платить-то будут, как говорится, задним числом, еще за прошлый 2015 год — так уж устроена налоговая система.

Налоговый кодекс РФ с января 2015 года пополнился главой 32 «Налог на недвижимое имущество физических лиц», которая обозначила переход на качественно иное его исчисление. За основу расчета берется не инвентаризационная стоимость недвижимости, которую рассчитывали органы техинвентаризации, а кадастровая. Это нововведение опробовано в 28 регионах России, жители которых, в отличие от брянцев, уже в этом году заплатят больше, чем еще год назад. Собственников недвижимости в Брянском крае эта участь ждет в следующем, но и в 2016-м кое-какие новшества стали реальностью и для них.

Живем по-новому, заплатим ли по-старому?

Сейчас все собственники имущества живут в переходный налоговый период, который продлится пять лет. В этом году жители Брянской области будут платить транспортный, земельный налоги и налог на имущество физических лиц за 2015 год еще исходя из инвентаризационной стоимости объектов. При этом все же изменился порядок определения налоговой базы. Схема такова: берется пресловутая инвентаризационная стоимость объекта недвижимости, которую можно узнать в отделении Бюро техинвентаризации (БТИ) по месту нахождения квартиры или дома, и умножается на так называемый коэффициент-дефлятор. Это такая поправка, которая учитывает изменение цен в прошедшем периоде. Минэкономразвития установил его в размере 1,147. Вроде немного. После определения налоговой базы в дело вступают ставки. Но о них чуть позже.

А прежде стоит сказать, что с 2015 года уточнен и перечень имущества, которое признается объектом обложения налогом на имущество физических лиц. И он заметно расширился. Помимо находящихся в собственности жилых домов, квартир, комнат в жилых помещениях, в список попали гаражи и строения на дачных участках, машино-места, оформленные в собственность, и даже незавершенное строительство, до настоящего времени необлагаемое налогом. Последнее затронет интересы людей, приобретающих квартиры на этапе строительства, в том числе инвестиционных покупателей — дольщиков. И это для некоторых брянцев станет новым налоговым бременем, о котором раньше, верстая семейный бюджет, может быть, они и не задумывались.

Кто правит ставками?

По сути, кроме нового порядка определения налоговой базы и увеличения количества объектов в списке налогооблагаемых, особых новшеств для брянцев этот год не сулит. Чтобы получить ответ на вопросы, кто устанавливает ставки налога и как они разнятся в той или иной местности, корреспондент NASHBRYANSK.RU обратился к заместителю руководителя Управления ФНС России по Брянской области, Советнику государственной гражданской службы Российской Федерации 1 класса Светлане Любутиной.

«Налоговым кодексом определены ставки налога на имущество физических лиц для жилой недвижимости, недостроенных жилых домов, гаражей и машино-мест от 0,1 процента. А вот повышенный налог в два процента предусмотрен для недвижимости, кадастровая стоимость которой превышает 300 миллионов рублей, — говорит Светлана Любутина. — Поскольку налог на имущество физических лиц относится к местным налогам, представительные органы муниципальных образований (а это Советы народных депутатов — прим. ред.) вправе изменять ставку. Повышать ее, но не более, чем в три раза, или понижать до нулевого значения. На территории Брянской области муниципалитеты приняли 262 соответствующих нормативных правовых акта, как раз определяющих размер ставок».

Заместитель руководителя Управления ФНС России по Брянской области Светлана Любутина

Посмотрим на примере Брянска и Клинцов. Депутаты областного центра постановили, что ставка 0,1 процента будет действовать только для квартир и комнат, кадастровая стоимость которых не превышает трех миллионов рублей. А вот в отношении гаражей они подняли ее до 0,2 процента. По максимуму заплатят собственники жилых домов, объектов незавершенного строительства, квартир стоимостью свыше семи миллионов рублей, а также хозяйственных построек. Для них ставка при расчете налога на недвижимость — 0,3 процента.

В Клинцах же, учитывая уровень урбанизации и экономическое благосостояние жителей, ставка 0,1 процента будет действовать не только для квартир и комнат, но и для жилых домов, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), хозяйственных строений и сооружений площадью не более 50 квадратных метров, кадастровая стоимость которых не превышает 2,5 миллиона рублей, а также гаражей и машино-мест. Впрочем, для этих же видов недвижимости, но с кадастровой стоимостью свыше 2,5 миллионов и до пяти миллионов рублей включительно, применяется уже ставка 0,2 процента.

По максимуму (со ставкой в 0,3 процента) налог рассчитают для собственников квартир и домов, кадастровая стоимость которых превышает пять миллионов рублей, и хозяев объектов незавершенного строительства в случае, если их проектируемым назначением является жилой дом.

Налог по кадастру: непосильное бремя или справедливый расчет

Так кого ждет существенное удорожание налога на недвижимость — собственников «сталинок», «хрущевок», новых квартир-студий или владельцев частных домов, усадеб с сотнями квадратных метров жилплощади? Очевидно, что платить его все будем по-разному. Кадастровая оценка учитывает не только площадь и тип постройки, но и ее «возраст», процент износа, наконец, месторасположение. Таким образом эта оценка станет приближена к стоимости недвижимости на рынке.

Кстати, на сайте Росреестра можно узнать кадастровую стоимость объекта. Причем, если собственник считает, что она завышена, то он вправе оспорить результаты кадастровой оценки для снижения налогового бремени, в том числе в суде.

Действительно, хозяин особняка в элитном районе города и собственник однокомнатной «хрущевки» окраине получат уведомления с разительно отличающимися суммами налога. И для кого-то с годами сумма набежит приличная, а для кого-то станет минимальной и даже нулевой, благодаря предусмотренным налоговым вычетам.

 

«Имущественные налоги кроме других функций имеют и социальную. Поэтому тот, у кого есть возможность приобрести роскошный особняк или дорогую квартиру с улучшенной планировкой в центре города, и будет платить больше. Но по нашим расчетам, даже те, для кого налог на недвижимость, исчисленный по кадастровой стоимости, по прошествии пяти лет заметно увеличится, в первый год (в 2017 году — прим. ред.) могут этого даже не заметить, — говорит заместитель руководителя УФНС России по Брянской области Светлана Любутина. — Законодатель предусмотрел, что налоговая нагрузка будет расти постепенно — не более чем на 20 процентов в год от прежнего размера налога. Сдерживать рост в течение пяти лет будут так называемые понижающие коэффициенты».

Действительно, глава 32 Налогового кодекса РФ предусматривает ряд механизмов, позволяющих справедливо распределить бремя налога и снивелировать рост налоговой нагрузки на граждан, нуждающихся в социальной защите.

О льготах и праве выбора

Во-первых, при переходе на порядок исчисления налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты. Они позволяют уменьшить налоговую базу в отношении некоторых объектов недвижимости на величину кадастровой стоимости части общей площади комнаты, квартиры или дома. Так, в налоговую базу при начислении налога на имущество не войдут 20 квадратных метров на жилую квартиру, 50 «квадратов» на жилой дом и десять — на комнату. Что касается единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), то его налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости, уменьшенной на один миллион рублей.

«В случае, если при применении данных налоговых вычетов, налоговая база принимает отрицательное значение, то ее считают нулевой. То есть, если в вашей собственности находится дом площадью 50 квадратных метров или меньше, налог на имущество вы платить не будете», — уточняет Светлана Любутина.

Во-вторых, по ее словам, снижены размеры предельных налоговых ставок. Так, в соответствии с положениями статьи 406 НК РФ, они не могут превышать 0,3 процента в отношении основного перечня видов имущества, которым владеют физические лица.

В-третьих, сохранен весь перечень льготников. Всего их 15 категорий — инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, пенсионеры и т. д.), которые и ранее освобождались от уплаты налога на имущество физических лиц в соответствии с федеральным законодательством.

Разница лишь в том, что теперь налоговая льгота предоставляется в отношении только одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика: только на одну квартиру или комнату, один жилой дом, на один гараж или машино-место. Эта норма уже применялась при начислении налогов за 2015 год. Вот тут тем же пенсионерам, владеющим, например, несколькими квартирами, предстоит выбирать, за какую они хотят и в состоянии платить, а за какую нет. А может стоит и продать излишнюю жилплощадь или второй гараж.

Особо следует отметить, что представление льгот по имущественным налогам носит заявительный характер. Налогоплательщики, имеющие на них право, должны один раз самостоятельно представить в любую налоговую инспекцию (лично, по почте или через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц») заявление и подтверждающие льготу документы (например, пенсионное удостоверение или удостоверение инвалида). Впрочем, если льготник не сообщит в налоговую инспекцию о своем выборе, то налоговая льгота, и это справедливо, будет предоставлена в отношении самого дорогого с точки зрения налогообложения объекта.

До чего дошел прогресс, или Прозрачность начисления налога

Всю необходимую информацию по ставкам и льготам по имущественным налогам, действующим в том или ином городе или районе, можно найти на сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». И не нужно обивать пороги налоговых инспекций, пускай и оборудованных электронной очередью.

Более того, теперь можно самостоятельно рассчитать, как вырастет налог на имущество. Сделать это поможет налоговый калькулятор, расположенный в разделе «Электронные сервисы» на сайт налогового ведомства.

Давайте для примера посчитаем, каков через пять лет будет налог для среднестатистического обладателя двухкомнатной квартиры в Брянске, площадью 60 квадратных метров, с кадастровой оценкой 1,8 миллиона рублей. Квадратный метр такой квартиры стоит — 1,8 миллиона разделить на 60 — 30 тысяч рублей. Используем положенный вычет: из 60 «квадратов» вычитаем 20, и остается для исчисления налога 40 квадратных метров. Их мы снова умножаем на стоимость квадратного метра, то есть на 30 тысяч рублей, и получившийся результат умножаем на ставку налога. В Брянске она для такой недвижимости равна 0,1 процента. Итого получаем 1200 рублей налога в год. Если до этого вы платили меньшую сумму, то в следующем году она увеличится на 20 процентов, через год еще на 20 и т. д. И только через пять лет сумма налога станет той, которую мы рассчитали — 1200 рублей.

как рассчитать налог на недвижимость исходя из кадастровой стоимости

«Конверты счастья»: один на всё или несколько отовсюду

Далеко не праздный вопрос для налогоплательщиков, суммируются ли налоги за все имущество или налог на каждый вид недвижимости начисляется и оплачивается отдельно? А как быть, если имущество зарегистрировано в разных инспекциях, например, дачный участок в сельском поселении, а квартира — в городе?

«С 1 января 2016 года гражданину по месту его жительства направляется сводное налоговое уведомление на уплату налогов за все имущество, расположенное на территории Российской Федерации. Это означает, что в него включены все объекты налогообложения, имеющиеся в собственности налогоплательщика, в каком бы регионе России они не находились», — развеяла опасения Светлана Любутина. — Например, квартира и машина у вас в собственности в Брянске, дачный участок — в Жуковском районе, а домик, полученный в наследство, — в Калужской области. С этого года вместо трех уведомлений в этой ситуации налогоплательщик получит одно — сводное, включающее платежи по всем имеющимся у него объектам движимого и недвижимого имущества".

 

Брянцам останется только перепроверить, соответствует ли действительности вся указанная в «письмах счастья» информация — вид объекта, площадь, сколько их всего-то в собственности. Как и в прошлые годы, к уведомлению будет приложена форма заявления для тех, кто считает, что информация об объектах его собственности не соответствует действительности. В этом случае нужно заполнить заявление и отправить его одним из удобных для налогоплательщика способов: в электронной форме через сайт ФНС России, почтовым сообщением или обратиться в налоговую инспекцию лично. В инспекции проверят указанные налогоплательщиком сведения и сделают перерасчет суммы налога с направлением нового уведомления.

Насколько у страха глаза велики, или Что в сухом остатке?

Напоследок, после такого обилия цифр, которые переварить непросто, но можно, корреспондент NASHBRYANSK.RU не преминул рассчитать, уведомление с какой суммой налога на квартиру в центре Брянска, причем по неизбежно грядущей кадастровой стоимости, придет ему в следующем году. На помощь был призван все тот же «налоговый калькулятор» в Интернете на сайте налоговиков в разделе «Электронные сервисы».

Итак — обычная двухкомнатная квартира площадью 43,8 квадратных метра в «хрущевке». Находим ее на сайте калькулятора по кадастровому номеру. Практически рыночная стоимость ее — два миллиона две тысячи 221 рубль с копейками. Вы единственный ее собственник — для простоты расчета! Вам полагается налоговый вычет в 20 «квадратов», а ставка налога брянскими депутатами утверждена в 0,1 процента, при этом вы, заметьте, не льготник. Последний клик мышки на кнопку «далее» и получаем искомую цифру…

С учетом понижающего коэффициента — а в первый год после введения новой системы исчисления налога по кадастру, напомним, он равен 0,2 процента — собственнику такой квартиры придется заплатить 218 рублей налога на недвижимость. Прежде за эту двушку приходилось платить 126 рублей. Как говорится, выводы делайте сами.

Пока же стоит еще раз напомнить: в этом году брянцы будут уплачивать имущественные налоги за 2015 год еще «по-старому», исходя из инвентаризационной стоимости жилья. Жители Брянской области получат более 635 тысяч сводных налоговых уведомлений, по которым они должны будут заплатить 271,2 миллиона рублей налога на имущество физических лиц, 287,3 миллиона рублей земельного и 762 миллиона рублей транспортного налогов. Как и в прошлом году, массовая печать и рассылка налоговых уведомлений осуществляется через филиал Федерального казенного учреждения «Налог-Сервис» в городе Мытищи, чему нередко и по сей день дивятся налогоплательщики.

В соответствии с законодательством имущественные налоги в этом году нужно уплатить не позднее 1 декабря 2016 года. Поэтому налоговые уведомления все собственники имущества получат до середины октября, то есть не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа.